Навігація
Головна
ПОСЛУГИ
Авторизація/Реєстрація
Реклама на сайті
Лізингові, факторингові, трастові і інші операції банкуРозрахункові операції банківРозрахунок і оплата лізингових платежівОсобливості здійснення розрахунково-касових та кредитних операцій...Особливості здійснення операцій за імпортним акредитивом...ОБЛІК ЛІЗИНГОВИХ (ОРЕНДНИХ) ОПЕРАЦІЙ БАНКУЛізингові, форфейтингові і факторингові операціїБАНКИ В НАЦІОНАЛЬНІЙ ЕКОНОМІЦІБанки в національній економіціЕкономічна оцінка міжнародних лізингових операцій
 
Головна arrow Банківська справа arrow Банківські операції
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Особливості розрахунків за лізинговими операціями банку

Основними видом лізингу, послуги якого надаються банком є фінансовий лізинг.

Приклад 8.

Розрахувати лізингові платежі за наступними умовами фінансового лізингу сільськогосподарського обладнання (зрошувальної техніки) з повною окупністю:

Умови лізингового договору:

Вартість обладнання - 100 тис. грн.

Строк його повної амортизації - 5 років

Річна норма амортизації - 20%

Строк лізингу - 5 років

Процентна ставка за кредит - 15%

Розмір комісії по лізингу - 3%

Ставка податку на додану вартість - 20%

Розв'язок:

Одним із основних видів лізингу є фінансовий лізинг - договір лізингу, в результаті укладення якого лізингоотримувач на своє замовлення отримує в платне користування від лізингодавця об'єкт лізингу, на строк, не менший строку, за який амортизується 60% (50%) вартості об'єкта лізингу, визначеної в день укладення договору. Після закінчення строку договору фінансового лізингу об'єкт лізингу переходить у власність лізингоотримувача або викуповується ним за залишковою вартістю.

1. За рівномірної системи амортизаційних відрахувань розмір річної амортизації складе: 100 тис. грн. х 20 : 100 = 20 тис. грн.

2. Оскільки, розмір плати за кредитні ресурси, комісійної винагороди, а, отже, і податку на додану вартість залежить від залишкової вартості обладнання, розрахуємо середньорічну вартість обладнання на 5 років у наступній таблиці:

РОЗРАХУНОК СЕРЕДНЬОРІЧНОЇ ВАРТОСТІ ОБЛАДНАННЯ (у грн.)

Період

Вартість обладнання на початок року

Річна сума амортизації

Вартість обладнання на кінець року

Середньорічна вартість обладнання

1-й рік

100 000,0

20 000,0

80 000,0

90 000,0

2-й рік

80 000,0

20 000,0

60 000,0

70 000,0

3-й рік

60 000,0

20 000,0

40 000,0

50 000,0

4-й рік

40 000,0

20 000,0

20 000,0

30 000,0

5-й рік

20 000,0

20 000,0

-

10 000,0

3. Розрахуємо загальний розмір лізингового платежу за перший рік: Амортизаційні відрахування: 20 000 грн. Відсотки за кредит, нараховані за формулою (1.2):

І = 90000 o 0,15 -1 = 13500 грн.

Комісійна винагорода лізингодавця: 90000- 0,03 = 2700 грн.

Виручка за лізинговою угодою,

за вирахуванням ПДВ: 13 500 + 2 700 = 16 200 грн.

Загальна сума лізингових платежів за перший рік: 20 000 + 13 500 + 2700 + 3 240 = 39 440 грн.

4. Аналогічним чином розрахуємо суму лізингових платежів і на наступні роки. Результати розрахунків оформимо у вигляді таблиці:

ЗАГАЛЬНИЙ РОЗМІР ЛІЗИНГОВИХ ПЛАТЕЖІВ ПО РОКАМ (у грн.)

Період

Амортизаційні відрахування

Відсоток за кредит

Комісійні

Виручка за вирахуванням

пдв

Сума

пдв

Загальна сума лізингових платежів

1-й рік

20 000,0

13 500,0

2 700,0

16 200,0

3 240,0

39 440,0

2-й рік

20 000,0

10 500,0

2 100,0

12 600,0

2 520,0

35 120,0

3-й рік

20 000,0

7 500,0

1 500,0

9 000,0

1 800,0

30 800,0

4-й рік

20 000,0

4 500,0

900,0

5 400,0

1 080,0

26 480,0

5-й рік

20 000,0

1 500,0

300,0

1 800,0

360,0

22 160,0

Всього

100 000,0

37 500,0

7 500,0

45 000,0

9 000,0

154 000,0

Як бачимо, загальна сума лізингових платежів за 5 років складе 154000 грн. В залежності від фінансового стану лізингодавця і лізингоодержувача і їх домовленості графік платежів (за рік, за півріччя чи квартальних) може бути дегресивним (як це видно з таблиці), рівномірним чи регресивним.

Приклад 9.

Розрахувати лізингові платежі за умовами оперативного лізингу з правом викупу сільськогосподарського обладнання.

Для розрахунків візьмемо ті ж вихідні дані, що у попередньому прикладі 8, з тією лише різницею, що строк амортизації обладнання складає не 5, а 10 років.

Розв'язок:

Одним із видів лізингу є оперативний лізинг - договір лізингу, в результаті укладення якого лізингоотримувач на своє замовлення отримує у платне користування об'єкт лізингу на строк, менший строку, за який амортизується 90% вартості об'єкта лізингу, визначеної в день укладення договору. Після закінчення строку договору оперативного лізингу він може бути продовжений або об'єкт лізингу підлягає поверненню лізингодавцю і може бути повторно переданий іншому лізингоотримувачу за договором лізингу.

Хоча для банку цей вид лізингу є нехарактерним, розглянемо його.

1. За вказаних умов середньорічна вартість обладнання за час дії лізингового договору складе:

РОЗРАХУНОК СЕРЕДНЬОРІЧНОЇ ВАРТОСТІ ОБЛАДНАННЯ (У грн.)

Період

Вартість обладнання на початок року

Річна сума амортизації

Вартість обладнання на кінець року

Середньорічна вартість обладнання

1-й рік

100 000,0

10 000,0

90 000,0

95 000,0

2-й рік

90 000,0

10 000,0

80 000,0

85 000,0

3-и рік

80 000,0

10 000,0

70 000,0

75 000,0

4-и рік

70 000,0

10 000,0

60 000,0

65 000,0

5-и рік

60 000,0

10 000,0

50 000,0

55 000,0

2. Розрахуємо загальний розмір лізингового платежу за перший рік:

Амортизаційні відрахування: 10 000 грн. Відсотки за кредит, нараховані за формулою (1.2):

95000 o 0,15 -1 = 14250 грн.

Комісійна винагорода лізингодавця: 95000- 0,03 = 2850 грн.

Виручка за лізинговою угодою,

за вирахуванням ПДВ: 14 250 + 2 850 = 17 100 грн.

Загальна сума лізингових платежів за перший рік: 10 000 + 14 250 + 2 850 + 3 4 70 = 30 520 грн.

3. Загальний розмір лізингових платежів за 5 років складе:

(у грн.)

Період

Амортизаційні відрахування

Відсоток за кредит

Комісійні

Виручка за вирахуванням ПДВ

Сума

пдв

Загальна сума лізингових платежів

1-й рік

10 000,0

14 250,0

2 850,0

17 100,0

3 420,0

30 520,0

2-й рік

10 000,0

12 750,0

2 550,0

15 300,0

3 060,0

28 360,0

3-й рік

10 000,0

11 250,0

2 250,0

13 500,0

2 700,0

26 200,0

4-й рік

10 000,0

9 750,0

1 950,0

11 700,0

2 340,0

24 040,0

5-й рік

10 000,0

8 250,0

1 650,0

9 900,0

1 980,0

21 880,0

Всього

50 000,0

56 250,0

11 250,0

67 500,0

13 500,0

131 000,0

Залишкова вартість обладнання складає:

100 000 - 50 000,0 = 50 000, 0 (грн.)

За цією вартістю лізингоотримувач може викупити обладнання у власність.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Банківська справа
БЖД
Бухоблік та Аудит
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Нерухомість
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
РПС
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Техніка
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси