Навігація
Головна
ПОСЛУГИ
Авторизація/Реєстрація
Реклама на сайті
Облік операцій з приймання готівки операційною касою банкуОблік операцій з передавання готівки між банкамиОблік операцій з підкріплення банків готівкоюОперації банків з готівкоюПеревірка дотримання порядку видачі готівки під звіт та її...Який порядок здачі готівкової виручки до каси банку?Зміст і вимоги до операційної діяльності в банкахОблік операцій з формування фондів і загальних резервів банкуОблік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування...Порядок розгляду Національним банком пакета документів на видачу...
 
Головна arrow Бухоблік та Аудит arrow Облік у банках
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Облік операцій з видачі готівки операційною касою банку

Для здійснення видаткових операцій завідуючий касою видає під відповідальність касирам необхідну суму грошей під розписку в Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей). Касир кожного разу записує в Книгу одержані під звіт від завідуючого касою суми, кількість і суму сплачених документів і залишок підзвітних сум, котрі він здає назад під розписку завідуючому касою.

Одержавши видатковий документ, касир зобов'язаний:

– перевірити наявність підписів службових осіб банку, які мають право дозволяти видачу грошей, і тотожність цих підписів з Наявними зразками;

– порівняти суму, проставлену на документі цифрами, із сумою, зазначеною словами;

– перевірити, чи є розписка в одержанні грошей на документі;

– перевірити наявність даних про пред'явлення паспорта або іншого документа, який засвідчує особу одержувача грошей;

– підготувати суму грошей, зіставити суму видачі із сумою, вказаною на видатковому документі, видати їх одержувачу й підписати видатковий документ.

Основні бухгалтерські проведення з видачі готівки в національній валюті з каси банку вказані в табл. 4.4.

Видачу грошей касир здійснює повними пачками й корінцями грошових білетів за зазначеними на накладках і бандеролях сумами без поаркушного перерахування, за умови збереження непошкодженої упаковки. Гроші з неповних корінців, а також з пачок з пошкодженою упаковкою видаються касиром з поаркушним перерахуванням. Монети, розфасовані в мішки і пакети, видаються за написами на пакетах і ярликах.

Процедури видачі готівки з поточних рахунків фізичних та юридичних осіб розглянуті в табл. 4.5.

Таблиця 4.4

Видача готівки в національній валюті з каси банку

Національна валюта

Іноземна валюта

За грошовими чеками: юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям

За заявою на видачу готівки:

– юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям з їх поточних рахунків на цілі, передбачені нормативно-правовими актами;

– фізичним особам з їх поточних, вкладних (депозитних) рахунків та переказу без відкриття рахунка, а також за операціями з відшкодування банкнот іноземної валюти, прийнятих на інкасо

За заявою на видачу готівки:

фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків;

– фізичним і юридичним особам за переказом без відкриття рахунку

За документами на отримання переказу в готівковій формі, установленими відповідною платіжною системою: фізичним особам

За видатковим касовим ордером: працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями

З оформленням квитанції за формою № 377-К: резидентом і нерезидентом у разі продажу готівкової іноземної валюти за готівкові гривні

Таблиця 4.5

Бухгалтерські проведення з обліку видачі готівкових коштів у національній валюті касою банку

Зміст операції

Кореспонденція рахунків

Дт

Кт

Видача готівки юридичним особам з їх поточних рахунків

2600

1001

Видача готівки фізичним особам з їх поточних рахунків

2620

1001

Отримані комісійні за послуги банку

1001

6110

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Банківська справа
БЖД
Бухоблік та Аудит
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Нерухомість
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
РПС
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Техніка
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси