Навігація


Головна
ПОСЛУГИ
Авторизація/Реєстрація
Реклама на сайті
Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операційОсобливості бухгалтерського обліку операцій з цінними паперамиБухгалтерський облік операцій з урахування векселівЯк відобразити в бухгалтерському обліку продавця і покупця розрахунки...Облік лізингових операційБухгалтерський облік міжбанківських депозитних операційОСНОВИ ТЕОРІЇ ФІНАНСІВ ТА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУВідображення в бухгалтерському обліку операцій з оперативного лізингу...Бухгалтерський облік імпортних операційВідображення в бухгалтерському обліку кредитних операцій у...
 
Головна arrow Бухоблік та Аудит arrow Облік у банках
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Бухгалтерський облік операцій репо

Репо – це вид банківської операції, за якою об'єкт (як правило, цінні папери) передається контрагенту в обмін на інший об'єкт, (як правило, грошові кошти), а через визначений проміжок часу виконується обов'язковий зворотний обмін. Таким чином сторона, яка передає об'єкт, отримує від нього вторинну ліквідність і не втрачає права власності над об'єктом. З іншого боку, сторона, яка отримує об'єкт у тимчасове користування, набуває права отримувати доходи за об'єктом плюс заробляє на різниці між ціною первісного та зворотного обміну.

Операції репо здійснюються банком тільки стосовно суб'єктів господарювання та інших банків.

Якщо банк є покупцем цінних паперів (кредитор), то така операція має назву "зворотне репо"; якщо банк продає цінні папери (позичальник) із зобов'язанням зворотного викупу, то така операція має назву "пряме репо".

Наголосимо, що продані за прямим репо цінні папери з балансу банку не списуються, а придбані за зворотним репо цінні папери протягом строку дії договору на баланс банку не зараховуються.

Операції зворотного репо відображаються на рахунках:

1522 А "Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо"; 2010 А "Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання".

Операції прямого репо відображаються на рахунках:

1622 П "Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо";

26П П "Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання за операціями репо".

Бухгалтерський облік операцій репо вказано в табл. 6.5.

Таблиця 6.5

Бухгалтерські проведення з обліку операцій репо

Зміст операції

Кореспонденція рахунків

Дт

Кт

Облік операцій зворотного репо за кредитами, що надані іншим банкам

Надання коштів

1522

1200

Нарахування відсотків

1528

6015

Зворотний викуп

1200

1522

Погашення відсотків

1200

1528

Облік операцій зворотного репо за кредитами, що надані суб'єктам господарювання

Надання коштів

2010

2600

Нарахування відсотків

2018

6021

Зворотний викуп

2600

2010

Погашення відсотків

2600

2018

Облік операцій прямого репо за кредитами, що отримані від інших банків

Отримання коштів

1200

1622

Нарахування відсотків

7015

1628

Облік операцій прямого репо за кредитами, що отримані від інших банків

Зворотний викуп

1622

1200

Погашення відсотків

1628

1200

Облік операцій прямого репо за кредитами, що отримані від суб'єктів господарювання

Отримання коштів

2600

261 1

Нарахування відсотків

7021

2618

Зворотний викуп

2611

2600

Погашення відсотків

2618

2600

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Банківська справа
БЖД
Бухоблік та Аудит
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Нерухомість
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
РПС
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Техніка
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси