Навігація
Головна
ПОСЛУГИ
Авторизація/Реєстрація
Реклама на сайті
Бухгалтерський облік міжбанківських депозитних операційОблік депозитних сумВідображення в бухгалтерському обліку вкладних (депозитних) операцій...Бухгалтерський облік доходів та витрат за вкладними (депозитними)...
Організація обліку вкладних (депозитних) операцій банкуБухгалтерський облік доходів та витрат за вкладними (депозитними)...Депозитні операції банківБухгалтерський облік міжбанківських депозитних операційОперації із золотовалютним резервом Національного банку України
 
Головна arrow Бухоблік та Аудит arrow Облік у банках
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Облік депозитних операцій

У розділ: надається класифікація депозитів. Розглядається облік залучення (у тому числі за допомогою ощадних сертифікатів) та повернення вкладів (депозитів).

Організація обліку депозитних операцій банку

Депозит (вклад) – це гроші або інші кошти в готівковій або безготівковій формі, у національній або іноземній валюті, передані власником (фізичною або юридичною особою) або третьою особою за дорученням і за рахунок власника до банку для зберігання на встановлених договором умовах, з обов'язковим поверненням вкладнику (класифікацію депозитів див. у табл. 7.1).

Бухгалтерський облік залучених та розміщених вкладів (депозитів) ведеться на рахунках класів 1 "Казначейські та міжбанківські операції", 2 "Операції з клієнтами", 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання", 9 "Позабалансові рахунки" (рис. 7.1).

В аналітичному обліку для клієнтів відповідно до наведених синтетичних рахунків відкриваються аналітичні особові рахунки окремо за кожним типом вкладу (депозиту). У номер рахунка вносять параметри, що характеризують вид, тип вкладу (депозиту), строк дії рахунка, строк закінчення угоди, тип контрагента, відсоткову ставку, дату відкриття і закриття депозиту тощо.

Етапи обліку депозитних операцій:

1) укладання договору банківського депозиту;

2) залучення вкладу;

3) нарахування та виплата відсотків за вкладом;

4) повернення вкладу.

Таблиця 7.1

Класифікація депозитів

Критерій

Класифікація депозитів

За строками використання коштів

Депозити до запитання (залишки тимчасово вільних коштів клієнтів і контрагентів банку на кореспондентських, поточних рахунках, а також на поточних бюджетних рахунках)

Депозити на визначеній строк (строкові)

За категоріями депонентів

Депозити банків

Депозити суб'єктів господарської діяльності Депозити фізичних осіб, .

За напрямком грошових потоків

Активні депозити (розміщення банком коштів на депозит. Депозитні операції можуть бути активними лише на міжбанківському ринку) ,

Пасивні депозити (залучення банком коштів на депозит)

За видами валюти

Депозити в національній валюті

Депозити в іноземній валюті

Депозити в банківських металах

За характером виплати відсотків

Авансом (одноразово)

Наприкінці терміну дії договору (одноразово)

За видами відсотків

Багаторазово протягом строку дії договору (щомісячно, щоквартально, щорічно тощо)

Депозити з простими процентами

Депозити з капіталізацією відсотків

За способом оформлення депозитів

За договором банківського рахунка

За договором банківського вкладу

Ощадний сертифікат

Клас рахунків, що використовуються для обліку депозитних операцій

Рис. 7.1. Клас рахунків, що використовуються для обліку депозитних операцій

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Банківська справа
БЖД
Бухоблік та Аудит
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Нерухомість
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
РПС
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Техніка
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси