Навігація
Головна
ПОСЛУГИ
Авторизація/Реєстрація
Реклама на сайті
Договір банківського вкладу (депозиту)Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банкуБухгалтерський облік вкладів (депозитів) суб'єктів господарювання та...Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів)Елементи та умови договору банківського вкладу (депозиту)Права та обов'язки сторін за договором банківського вкладу (депозиту)Поточні чекові депозитиОблік кредитних і депозитних операцій у міжбанківській сферіДоговір банківського вкладуДоговір банківського вкладу
 
Головна arrow Бухоблік та Аудит arrow Облік у банках
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Бухгалтерський облік операцій з повернення вкладу (депозиту)

Повернення банківського депозиту вкладникові здійснюється відповідно до строків, визначених у договорі банківського вкладу (депозиту). Дата повернення вкладу проставляється на договорі ручкою або за допомогою набірного штампа.

Банк відображає в обліку повернення вкладу (депозиту) такими бухгалтерськими проведеннями:

Дт – рахунки 1332 П "Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України", 1334 П "Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України", 1610 П "Депозити овернайт інших банків", 1612 П "Короткострокові вклади (депозити) інших банків", 1613 П "Довгострокові вклади (депозити) інших банків", 2525 Ц "Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України", 2546 П "Вклади (депозити) місцевих бюджетів", 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання", 2610 П "Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання", 2615 П "Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання", 2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб", 2630 П "Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб", 2635 П "Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб", 2651 П "Короткострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ", 2652 П "Довгострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ";

Кт – рахунки 1001 А "Банкноти та монети в касі банку", 1002 А "Банкноти та монети в касі відділень банку", 1101 А "Банківські метали в банку", 1102 А "Банківські метали у відділенні банку", 1200 А "Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України", 2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання", 2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб", 2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових установ".

Якщо вкладник не вимагає повернення суми строкового вкладу після закінчення строку, установленого договором банківського вкладу, то такий вклад переноситься на рахунок з обліку вкладів на вимогу.

Якщо на вимогу вкладника депозит повертається до закінчення дії договору банківського вкладу, тоді банк здійснює перерахування відсотків за ставкою, що застосовується за вкладами на вимог/.

Приклад. 9 квітня банк уклав договір банківського вкладу з фізичною особою на суму 10 000 грн. Строк договору – 7 місяців, процентна ставка -20% річних, виплата відсотків щомісячно.

Однак 1 липня на вимогу вкладника банк повернув депозит до закінчення дії договору. Відсотки за депозитом були перераховані за ставкою 2 % річних, яка застосовувалася банком за вкладами на вимогу. Таким чином, сума виплачених вкладнику відсотків за 80 днів склала 44,44 грн ((80×10000×0,02)/360 ). Відсотки нараховувалися за методом "30/360" (табл. 7.2).

Таблиця 7.2

Бухгалтерські проведення з обліку депозитних операцій

Дата

Зміст операції

Кореспонденція рахунків

Сума

Дт

Кт

09.04

Залучення вкладу

1001

2630

10 000,00

30.04

Нарахування відсотків за квітень (20 днів)

7041

2638

111,11

01.05

Виплата відсотків за квітень

2638

1001

111,11

31.05

Нарахування відсотків за травень (30 днів)

7041

2638

166,67

01.06.

Виплата відсотків за травень

2638

7041

166,67

30.06

Нарахування відсотків за червень (30 днів)

7041

2638

166,67

01.07

Сторнування зарахованих за червень відсотків

2638

7041

166,67

01.07

Повернення депозиту та відсотків

2630

1001

9 766,66 (10 000 + 44,44 –277,78)

01.07

Коректування процентних витрат банку

2630

7041

233,34

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Банківська справа
БЖД
Бухоблік та Аудит
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Нерухомість
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
РПС
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Техніка
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси