Навігація


Головна
ПОСЛУГИ
Авторизація/Реєстрація
Реклама на сайті
Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за дорученням...Облік операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валютиБухгалтерський облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та...Операції банків в іноземній валютіОПЕРАЦІЇ БАНКІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІОблік операцій з купівлі та продажу ювілейних гривневих монетЕкономіко-правові та організаційні основи здійснення банками операцій...ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ З ІНОЗЕМНОЮ ВАЛЮТОЮКасові операції в іноземній валюті в уповноважених банкахПорядок купівлі та продажу іноземної валюти на міжбанківському...
 
Головна arrow Бухоблік та Аудит arrow Облік у банках
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти для власних потреб банку на дату розрахунку

Через розбіжність у часі дати операції й дати розрахунку в обліку необхідно фіксувати факт виникнення дебіторської і кредиторської заборгованості за операцією. Це стосується обліку передплати або відстрочення платежу, що зумовлює використання таких рахунків:

2800 А "Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі- продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металід для клієнтів банку";

2900 П "Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі- продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку";

3540 А "Дебіторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку";

3640 П "Кредиторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку".

Результат від проведення операцій з купівлі-продажу іноземної валюти відображається на рахунку 6204 АП "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами".

Приклад 1. За угодою банк продає 20 000 дол. США клієнту ;.а гривню за курсом 7,5 UAH/USD. Офіційний курс на дату розрахунку становить 7,4 UAH/USD (табл. 9;2).

Таблиця 9.2

Бухгалтерські проведення з обліку продажу іноземної валюти для власних потреб на дату розрахунку

Зміст операції

Кореспонденція

рахунків

Сума,

дол. США

Сума

(еквівалент),

грн

Дт

Кт

Відображення суми іноземної валюти, що продана клієнту-покупцю (на дату операції)

3540

2600

(USD)*

20 000

Відображення суми гривні, що отримана від клієнта-покупця (на дату розрахунку)

2600

(UAH)

3801

150000

(20000-7,5)

Закриття дебіторської заборгованості (на дату розрахунку)

3800

3540

20000

148 000 (20000-7,4)

Відображення суми різниці між вартістю проданої іноземної валюти за офіційним курсом і вартістю за курсом продажу (позитивна різниця)

3801

6204

2 000 (150 000- -148 000)

* Для клієнта відкривається два окремих рахунки: один у USD, а другий – у UAH.

Приклад 2. За угодою банк купує 10 000 дол. США у клієнта за гривню за курсом 7,3 UAH/USD. Офіційний курс на дату розрахунку становить 7,2 UAH/USD (табл. 9.3).

Таблиця 9.3

Бухгалтерські проведення з обліку купівлі іноземної валюти для власних потреб на дату розрахунку

Зміст операції

Кореспонденція

рахунків

Сума,

дол. США

Сума

(еквівалент), грн

Дт

Кт

Відображення суми коштів, що сплачуються клієнту-продавцю іноземної валюти (на дату операції)

3540

2600

(UAH)*

73 000 (10000 • 7,3)

Отримання іноземної валюти від клієнта-продавця (на дату розрахунку)

2600

(USD)

3800

10 000

72 000 (10000 7,2)

Закриття дебіторської заборгованості (палату розрахунку)

3801

3540

-

73 000

Відображення суми різниці між вартістю проданої іноземної валюти за офіційним курсом і вартістю за курсом продажу (від'ємна різниця)

6204

3801

-

1000 (73 000 –72 000)

* Для клієнта відкривається два окремих рахунки: один у USD, а другий–у UAH.

 
Якщо Ви помітили помилку в тексті позначте слово та натисніть Shift + Enter
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >
 
Дисципліни
Агропромисловість
Банківська справа
БЖД
Бухоблік та Аудит
Географія
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика та Естетика
Журналістика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логіка
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Нерухомість
Педагогіка
Політологія
Політекономія
Право
Природознавство
Психологія
Релігієзнавство
Риторика
РПС
Соціологія
Статистика
Страхова справа
Техніка
Товарознавство
Туризм
Філософія
Фінанси